12 errori di dichiarazione dei redditi da evitare con stock options e ESPPs Bruce Brumberg e Lynnette Khalfani opzioni Punti chiave Stock ed ai dipendenti piani di stock di acquisto portare i propri numeri speciali per la dichiarazione dei redditi. Gli errori più comuni da evitare sono reddito doppio conteggio, inesatte la base dei costi, o le imposte sul reddito miscalculating ESPP. Altri errori comuni includono rovinare il calcolo AMT, overpaying AMT, e dimenticando di utilizzare il capitale-perdite riportabili. Questa stagione fiscale ha il potenziale per essere fonte di confusione se hai venduto magazzino nel 2016. Avviso: Per magazzino di vendita, è necessario presentare con la dichiarazione dei redditi IRS Form 8949 e Schedule D. Per evitare le tasse overpaying, essere consapevoli dei problemi che coinvolgono la base dei costi per vendite di azioni riportato sul modulo IRS 1099-B. È necessario presentare sia Modulo 8949 e Schedule D quando si segnalano le vendite azionari sulla dichiarazione dei redditi. Entro la fine di gennaio, si dovrebbe aver ricevuto il modulo IRS W-2, come al solito. Mostrerà qualsiasi reddito ordinario derivanti da stock options o di dipendenti piani di stock di acquisto. Se si vendute durante il 2016, prima della metà di febbraio la vostra intermediazione ti invierà modulo IRS 1099-B, che i broker di solito riformattare nella propria dichiarazione sostitutiva. Modulo 1099-B rende note le vendite azionari effettuati nel corso dell'esercizio. L'IRS riceve anche entrambe queste forme. L'espansione delle informazioni fornite sul modulo 1099-B ha portato all'introduzione della Forma 8949, che è necessario presentare al fianco di Schedule D quando si segnalano vendite di azioni. Modulo 8949 è dove si elencano i dettagli di ogni stock vendita, mentre Schedule D aggrega i totali delle colonne da questo modulo per segnalare i vostri guadagni in conto capitale a lungo termine ea breve termine totali e le perdite. Inoltre, riceverete anche il modulo IRS 3922 se avete acquistato azioni ESPP nel 2016 e il modulo IRS 3921 se avete esercitato ISO nel 2016. Perplesso da ciò che a che fare con il vostro W-2, la revisione 1099-B, o forme 3921 e 3922 Dont abbastanza sapere come e dove segnalare le vendite di azioni della società sul Form 8949 e Schedule D Anche se assumere qualcuno per gestire la dichiarazione dei redditi (specialisti fiscali sono utili), è possibile tuttavia trarre beneficio conoscendo alcuni dei principi fondamentali presentati in questo articolo su segnalazione di imposta sul reddito per azioni della società. Il Centro fiscale di questo sito fornisce anche annotato i diagrammi di modulo 8949 e Schedule D che mostrano come segnalare le vendite di stock su dichiarazioni dei redditi. Se è necessario segnalare il reddito da azioni vincolate o unità di azioni vincolate, vedere un articolo compagno. Che cosa è nuovo per il 2017 fiscale stagione, anche se la riforma fiscale è probabile che nel 2017, non influenzerà reporting fiscale ritorno del 2016 reddito. Tuttavia, vale la pena ricordare che un paio di anni fa, l'IRS ha introdotto grandi cambiamenti nel modulo di segnalazione 1099-B per vendite di azioni. Questi hanno creato confusione nel Modulo 8949 di segnalazione per le vendite di azioni acquisite dalla distribuzione di azioni, e che ha sollevato il rischio di pagare eccessivamente le tasse. Per la stagione 2017 fiscale-ritorno (che copre magazzino di vendita nel 2016), le forme e le regole non sono cambiate, anche se rimane il rischio pagamento in eccesso. Con le vendite di azioni acquisite dalla distribuzione di azioni, rimane importante per capire le regole dei costi-base coperti sotto. Tax-reporting degli errori per evitare Qui ci sono consigli per scansare gli ostacoli più comuni (vedi anche le relative domande frequenti su errori riguardanti le stock option. Ristrette stockRSUs. ESPPs. E la SARS). Mistake No. 1: doppio conteggio Opzione Economico Non lasciate che il vostro viaggio di W-2 in su. Quando si esercita NQSOs, anche se non vendere le azioni, la differenza tra il prezzo di esercizio e il valore di mercato (FMV) di tali azioni saranno trattati come reddito ordinario e inclusi nella scatola 1 del modulo W-2 e nella altre caselle per statali e locali di reddito (si veda la FAQ che mostra un diagramma annotata del modulo W-2 per NQSOs). Per ISO, solo quando si effettua una disposizione squalifica sarà il reddito apparirà sul tuo W-2, ma non trattenuta si verifica (vedi le FAQ che mostra un diagramma annotata del modulo W-2 per questa situazione). Dont fare l'errore dolorosamente costosa di doppio conteggio delle Aziende reddito anche specificare reddito NQSO mettendolo nella casella 12 del modulo W-2, utilizzando codice V (non richiesto per ISO, ristretta stockRSUs, o ESPPs fiscale qualificato). Quando si guarda la linea per altri proventi sul modulo 1040 (Linea 21 sulla forma 2016), Non fare l'errore di messa in vendita l'importo indicato nella casella 12 del W-2 o qualsiasi reddito già incluso nella scatola 1 per compensi in azioni . Youre già inclusi come parte della linea 7 della forma 1040 (salari, stipendi, consigli, ecc). Sarebbe dolorosamente costoso doppio conteggio di Alert reddito: E 'anche facile fare lo stesso errore con ESPPs che non sono fiscalmente qualificati. come la segnalazione di imposta W-2 è lo stesso che per stock option non qualificati. Per fare doppio controllare quanto compensazione è venuto dal salario rispetto a opzioni, confrontare il vostro pay stub di fine anno con il W-2. La differenza tra le due affermazioni dovrebbe rivelare il vostro reddito opzione. Errore n ° 2: non aver riportato vendite Se avete esercitato NQSOs l'anno scorso, viene visualizzata la trattenuta federali, statali, previdenza sociale e le tasse Medicare sul modulo W-2. insieme con la diffusione in esercizio, che sarà trattata come reddito ordinario. Non hai ritenuta al momento dell'esercizio ISO o un acquisto in un ESPP fiscale qualificato. indipendentemente dal fatto che avete tenuto o venduto azioni a exercisepurchase. Inoltre, se hai venduto azioni durante l'anno fiscale, il broker dovrebbe inviare modulo IRS 1099-B che mostra le vendite. Utilizzando il 1099-B, si segnala il modulo IRS 8949 e Schedule D il ricavato delle vendite, insieme alle altre informazioni dal 1099-B. Mentre il 1099-B ora include più informazioni rispetto al passato, non mostra le tasse trattenute, a meno che non ritenuta d'acconto è stato attivato. Essere sicuri di fare questo report anche per un esercizio senza contanti in cui tutto il reddito è già presente sul W-2. Assicurarsi di segnalare la vendita, anche con un esercizio cashless in cui tutto il reddito è già presente sul W-2 e sembrano non avere ulteriori vantaggi sulla vendita. In alcuni casi con un esercizio cashless, ci sarà ancora un piccolo guadagno di breve durata o perdita, a seconda della commissione. Come spiegato nella sezione successiva, sulla base imponibile, non sarà sovra vostro reddito. In situazioni particolari in cui il broker non è tenuto a dare un modulo 1099-B per l'esercizio cashless (vedi le FAQ relative) si dovrebbe comunque riferire la vendita on Form 8949. Alert: Anche quando si dispone di alcun reddito per la vendita al di là di quanto appare sul vostro W-2, è comunque necessario segnalare la vendita on Form 8949 e Schedule D. Se non, ci si può aspettare una lettera da IRS (vedi le FAQ relative). L'IRS ha ampliato la propria tecnologia nel corso degli ultimi anni e può facilmente abbinare e confrontare i documenti informativi di e-depositato (ad esempio modulo 1099-B) contro le dichiarazioni dei redditi presentate. Mistake No. 3: miscalculating la base imponibile Quando si vendere le vostre azioni, il prezzo di vendita (di nuovo, dopo le commissioni) meno la vostra base di costo è uguale a tua plusvalenza o minusvalenza. La revisione 1099-B indica la propria base fiscale in scatola 1e (invece di scatole, i tuoi mediatori dichiarazione sostitutiva può utilizzare colonne con la stessa numerazione). Tuttavia, le informazioni sui costi-base segnalato per l'IRS in scatola 1e del modulo 1099-B potrebbe essere troppo bassa, o la casella può essere vuota. Questo perché le regole per la dichiarazione dei costi-base sono obbligatorie solo per magazzino acquisito nel 2011 e successivamente. Inoltre, per le azioni acquistate da sovvenzioni opzione realizzati prima del 2014, i broker possono includere come parte della base solo la compensazione attivato in esercizio. Promuovere il potenziale confusione, non azioni acquistate in contanti, come le azioni di un esercizio stock-swap, l'esercizio fisico SAR, o ristretta magazzino di maturazione, sono considerati titoli non coperte. Su Modulo 8949, usare sempre la base di costo e ricavo lordo sul modulo 1099-B. Questi i numeri l'IRS riceve. Su Modulo 8949, usare sempre la base dei costi e dei proventi lordi indicati sul modulo 1099-B o la dichiarazione sostitutiva riformattato dal vostro broker. Si vuole segnalare le figure che l'IRS riceve. Spetta a younot la vostra azienda, il vostro broker, o la IRSto apportare tutte le modifiche necessarie sul modulo 8949. Poche correzioni per situazioni comuni: Se la base di costo nella casella 1e del modulo 1099-B è troppo basso, è ancora segnalarlo nella colonna (e). Effettuare la regolazione appropriata nella colonna (g) del modulo 8949 e inserire il codice B nella colonna (f). Dovrebbe Box 1e essere vuoto, è sufficiente segnalare la base corretta nella colonna (e) del modulo 8949. Se il 1099-B non sottrarre commissioni o altre tasse con i proventi (anche se dovrebbe), non avete aggiungerli alla base di costo su modulo 8949. al contrario, regolare la quantità nella colonna (g) e aggiungere il codice e nella colonna (f). Avviso: È necessario segnalare con precisione il costo base sul Modulo 8949, di effettuare regolazioni necessarie, per evitare di essere tassati due volte sul reddito già segnalato come parte del compenso sul vostro W-2. Alcune persone usano in modo non corretto il prezzo di esercizio come base per i loro NQSOs (un errore simile si nasconde con ESPPs troppo). Ma la vostra base nel titolo è che l'importo pagato per l'esercizio delle opzioni (o acquistare ESPP magazzino) più l'importo del reddito incluso sul vostro W-2 a seguito dell'esercizio (o acquisto).Ogni tipo di metodo di esercizio può creare la sua confusione con la segnalazione di azioni vendute sia in esercizio o poi. Ad esempio, con un esercizio di sell-to-cover, se hai venduto solo alcune delle azioni in esercizio non volete segnalare sul modulo 8949 e Schedule D la base dei costi per tutte le azioni esercitate. Ciò si tradurrebbe in una base imponibile molto più grande e una perdita di capitale per queste azioni vendute. Nel Centro di imposte su questo sito, vedere il nostro video di dichiarazione dei redditi e la sezione speciale reporting Stock Company vendite. Ha annotato gli schemi della Forma 8949 e Schedule D per le situazioni di segnalazione che coinvolgono le vendite di tutti i tipi di azioni di compensazione e ESPPs. Mistake No. 4: incrostazioni Up Your Calcolo AMT escludendo ISO A volte la gente non dire ai loro commercialisti o l'IRS sulle opzioni di incentivazione azionaria che hanno esercitato e detenuti possono credere che l'esercizio fisico, senza una vendita è un evento nontaxable. Così essi figura in buona fede che il commercialista o IRS non ha bisogno di sapere. Altri possono aver dimenticato esercizi ISO, in particolare dal momento che lo stock del valore isnt riflette nel W-2s. In alternativa, si può sapere troppo bene sulla tua hit AMT previsto sui profitti di carta per ultimi anni l'esercizio e tenere. Dal momento che non vi è alcuna traccia cartacea W-2, ti chiedi perché il tuo commercialista o l'IRS ha bisogno di conoscere il vostro esercizio. Un audit potrebbe rivelare che il precedente esercizio ISO e attesa non è stata considerata nel calcolo AMT. Il problema di questa omissione è che renderà il vostro calcolo imposta minima alternativa corretta. Il motivo: quando si esercita ISO e poi tenere le azioni tramite l'anno civile di esercizio, non si dispone di un reddito regolare corrente. Invece, si dispone di reddito ai fini della AMT. Inoltre, quando arriva il momento di vendere il titolo, questo è segnalato per l'IRS. Un audit potrebbe rivelare che il precedente esercizio ISO e attesa non è stata considerata nel calcolo AMT. Insieme con il pagamento delle tasse arretrate ti devo, si sarebbe poi pagare gli interessi e le sanzioni troppo. Se non puoi venire con il denaro per le tasse che sono dovute con il ritorno per l'AMT, si consiglia di elaborare un piano di pagamento con l'IRS. Alert: esercizi ISO in un determinato esercizio fiscale sono riportati sul modulo 3921 all'inizio dell'anno successivo. Questa forma consente di raccogliere le informazioni per la segnalazione di vendite di azioni ISO sulla tua dichiarazione dei redditi e aiuta nel calcolo AMT in esercizio. L'IRS riceve anche una copia del modulo, assicurando che l'IRS conosce l'allenamento ISO e quindi ogni AMT attivato dal reddito esercizio. Per i dettagli, consultare l'articolo correlato altrove in questo sito. L'AMT è fondamentalmente un pre-pagamento della tassa sulla ISO. IRS Form 6251 è utilizzato per calcolare la quantità, se del caso, della AMT. Mistake No. 5: Trascurando per portare avanti il tuo AMT credito Il AMT è fondamentalmente un pre-pagamento della tassa sulla ISO. IRS Form 6251 è utilizzato per calcolare la quantità, se del caso, della AMT. Si segnala l'esercizio diffusione ISO sulla linea 14. Anche se può richiedere più tempo di quanto vi piace per recuperare i soldi che hai pagato, si ottiene un credito per AMT negli anni successivi. È necessario calcolare la AMT in ogni anno futuro fino a quando il credito è esaurito, anche prima di vendere il titolo ISO. Tradizionalmente, il credito ogni anno è limitata alla somma con la quale la vostra imposta sul reddito ordinario supera il AMT, e l'eventuale credito inutilizzato viene portati a nuovo (per informazioni sul nuovo credito rimborsabile, consultare l'avviso qui sotto). Alcune persone dimenticano un aggiustamento anni precedenti per AMT e non riescono a portare avanti i crediti da utilizzare negli anni in cui il loro reddito regolare supera reddito AMT. Per evitare questo errore, guardate le tasse del passato e vedere se hai avuto alcun credito AMT idoneo a essere riportati in questo anno. Se è così, il modulo IRS 8801 è dove youll calcoliamo il vostro credito. Modulo 8801 viene utilizzato anche per calcolare la quantità di un credito AMT, se del caso, sarete in grado di portare avanti per il prossimo anno. È possibile scaricare i moduli e le istruzioni a irs. gov. Alert: In quello che è stato chiamato il credito AMT rimborsabile, per i crediti AMT oltre tre anni si potrebbe in alternativa recuperare fino al 50 per anno del credito non utilizzato residuo. Tuttavia, questa disposizione non è stata estesa oltre il periodo d'imposta 2012. (Per i dettagli, consultare le FAQ sul credito AMT rimborsabile.) Errore No. 6: Inavvertitamente Overpaying AMT durante l'anno di Un ISO la vendita Le norme fiscali che si applicano alla vendita di azioni ISO dopo aver pagato AMT perplesso anche esperti. Una volta che avete AMT per la vostra ISO azionario, è essenzialmente necessario tenere due serie di dischi: uno per l'imposta sul reddito ordinario e l'altro per i calcoli AMT in corso. È necessario farlo utilizzare correttamente il credito per ridurre le tasse in futuro. ISO azionario è un esempio di quello che gli esperti fiscali chiamare beni duplice base, perché ha una base diversa per regolare l'imposta sul reddito e un altro per l'AMT. Come Kaye Thomas spiega nel suo libro eccellente in considerazione le opzioni. Il guadagno AMT o la perdita su una vendita di quel bene wont essere lo stesso del guadagno fiscale regolare o perdita. Se non sei attenti a questa situazione si può finire per pagare di più inutilmente fiscale di quanto richiesto. La chiave per evitare di pagare o di calcolo più AMT di quanto è necessario per la vostra ISO magazzino vendita è anche di segnalare (come importo negativo) il guadagno o la perdita aggiustata sulla linea 17 della parte I del modulo AMT 6251. Come si fa con la vendita di titoli , si segnala la vendita delle azioni sul Form 8949 e Schedule D (ma anche a preparare una versione AMT che non file). utile o la perdita per la vostra imposta sul reddito ordinario dipenderà dal prezzo di stock di esercizio e se il prezzo del titolo al momento della vendita capitale era inferiore, uguale o superiore al prezzo di esercizio ISO. La vostra base AMT sarà superiore alla vostra base imponibile regolare, in quanto comprende la diffusione in esercizio. La chiave per evitare di pagare o di calcolo più AMT di quanto è necessario per la vostra ISO magazzino vendita è anche di segnalare (come importo negativo) il guadagno o la perdita aggiustata sulla linea 17 della parte I del modulo AMT 6251. Tale importo è la differenza tra il regolare l'imposta sul reddito e sulle plusvalenze AMT. Ma in alcune situazioni in cui si vende il titolo ad una perdita di AMT, questo importo negativo potrebbe essere limitato dal 3000 limite annuale sulle perdite in conto capitale. Le istruzioni per il modulo IRS 6251 includono un esempio dettagliato di questa vendita situazione di perdita. Mistake No. 7: miscalculating imposte con ESPPs dipendenti piani di stock di acquisto conformi con la Sezione 423 del Codice di Internal Revenue consentono di acquistare azioni attraverso deduzioni di libro paga dopo imposte con uno sconto fino al 15 fuori della vostra azienda valore di mercato. Alert: Si consiglia di non inserire lo sconto durante l'anno di acquisto a meno che non si vendono anche le azioni nello stesso anno. Se detenere le azioni per più di un anno dalla data di acquisto, e più di due anni dopo l'inizio del periodo di offerta, youll hanno reddito ordinario per l'anno di vendita pari al minore tra il guadagno effettivo al momento della vendita o lo sconto di prezzo di acquisto all'inizio dell'offerta (vedi una FAQ correlato con esempi del trattamento fiscale). Indipendentemente da quanto tempo si tiene azioni ESPP, la vostra base imponibile è il prezzo d'acquisto più qualsiasi importo del reddito che ha riconosciuto. Lo sconto pieno doesnt si qualificano per il trattamento delle plusvalenze, anche se tenete il vostro magazzino per più di un anno. Ma al di là dello sconto, tutto il guadagno addizionale è trattata come plusvalenza a lungo termine. Quando non soddisfare i periodi ESPP in possesso, si dispone di reddito di compensazione nell'anno della vendita pari allo spread al momento dell'acquisto, vale a dire la differenza tra il valore di mercato del titolo alla data di acquisto e il prezzo scontato effettivamente pagato per questo. Indipendentemente da quanto tempo si tiene le azioni, la vostra base imponibile è il prezzo d'acquisto più qualsiasi importo del reddito che ha riconosciuto. A seconda di quando è stato acquistato il magazzino e come il vostro broker sta segnalando la parte di compensazione della base imponibile sul modulo rivisto 1099-B, la base di costo quotata tale forma possa essere corretto o vuoto (vedi altro articolo per la ragione e come gestire la segnalazione di imposta corrispondente Modulo 8949). Per le vendite di azioni da ESPPs che non sono fiscalmente qualificata ai sensi IRC sezione 423, la tassazione. insieme con i potenziali errori di comunicazione, è simile a quella per NQSOs. Per tutti i tipi di ESPP, vedere le ESPPs sezione: imposte anticipate per dettagli ed esempi, tra cui una risposta è stata utile su una serie di errori di dichiarazione dei redditi ESPP. Alert: Per ESPPs che sono fiscalmente qualificati ai sensi della sezione 423, gli acquisti in un determinato esercizio fiscale sono riportati sul Modulo 3922 all'inizio dell'anno successivo. Il modulo consente di raccogliere le informazioni per la segnalazione di vendite di azioni ESPP sulla dichiarazione dei redditi. Per i dettagli, consultare l'articolo correlato altrove in questo sito. Mistake No. 8: In mancanza di tenere traccia di frazionamenti azionari Se avete esercitato ISO e il frazionamento prima che hai venduto, è necessario assicurarsi che il vostro professionista fiscale sa quante azioni è stato concesso a fronte di quanti si ha come conseguenza del frazionamento azionario . In caso contrario, il tuo commercialista può presumere che si dispone di una grande preferenza AMT di quello che effettivamente fare, e youll finisce per pagare più tasse di quanto deve. Divide anche influenzare la vostra base imponibile (non sono una disposizione interdittiva), se sono da ISO o NQSO esercizi, gli acquisti ESPP o ristretta magazzino di maturazione. Esempio: Lo stock di avere in mano aveva una base di 100 dollari per azione. Con uno split 2-per-1, si ha il doppio delle azioni, e la vostra base è ora a 50 dollari per azione. Errore n ° 9: Non azzeramento senza valore Securities Se hai lavorato per un business che è fallita, non dimenticate di prendere una perdita da società completamente inutile magazzino si può possedere. Per di ottenere la perdita, l'azienda deve essere in modo efficace l'attività, e non puoi avere alcun ragionevole aspettativa di essere in grado di vendere il tuo magazzino. Se avete acquistato azioni di una tale società, la vostra perdita è pari all'importo pagato per le vostre azioni. Si segnala un titolo privo di valore su modulo 8949 e Schedule D, ed è necessario seguire le norme in materia di perdite di capitale e riporti. Si segnala un titolo privo di valore su modulo 8949 e Schedule D, ed è necessario seguire le norme in materia di perdite di capitale e riporti. Per NQSOs, il valore del titolo alla data di esercizio (cioè prezzo di esercizio più reddito riconosciuto spread) rappresenta la vostra base. I suoi proventi, ovviamente, sono pari a zero. Non si arriva a cancellare qualsiasi reddito che hai segnalato in precedenza o tasse che hai pagato per l'acquisizione del titolo. Il trattamento fiscale di solito è lo stesso quando la frode titoli causato lo stock di perdere tutto o la maggior parte del suo valore, come spiegato in una FAQ su questo argomento. Worthless magazzino deve essere ammortizzati nel corso dell'anno diventa inutile, e la data di vendita che si mette sul Form 8949 e Schedule D è l'ultimo giorno dell'anno fiscale di riferimento. In caso contrario, youll necessità di modificare la dichiarazione dei redditi per utilizzare il writeoff. Hai sette anni per modificare il ritorno per i titoli privi di valore, non il solito tre. Mistake No. 10: In mancanza di approfittare di speciali imposte-Code Sezioni E 'facile perdere agevolazioni fiscali perfettamente legali, in particolare per le persone con le opzioni e fondatori magazzino. Sezione 1202 e la Sezione 1045 del Internal Revenue Code sono particolarmente rilevanti per i fondatori e dipendenti con magazzino in start-up. Se la vostra azienda è ufficialmente considerato un qualificato affari piccola società ai sensi della sezione 1202, è possibile escludere la plusvalenza derivante dalla cessione del magazzino fino a 10 milioni, o 10 volte la base adjusted di tale azione, se avete tenuto per più di cinque anni. Per qualificati piccole imprese stock acquistato dal 27 settembre 2010, 100 dei guadagni possono essere escluse dall'ambito plusvalenze (0 rate) e omessi dal calcolo AMT (prima di allora, la quantità escludibile era 50). Dopo una serie di estensioni, gli americani proteggendoli da imposte escursioni (PATH) Act del 2015, emanato verso la fine del 2015, ha reso permanente il trattamento fiscale speciale per QSB magazzino acquisito dopo il 27 settembre 2010. Il titolare di qualificati piccole imprese Stock può , in alternativa, roll over (esentasse) qualsiasi guadagno in un'altra piccola impresa qualificata entro 60 giorni dalla vendita. Tuttavia, essere attenti a qualsiasi cosiddetti paradisi fiscali per i redditi opzione. Spesso ciò che sembra troppo bello per essere vero cattura l'attenzione del IRS e si potrebbe sottoporre a pagare imposte arretrate e sanzioni. Errore n ° 11: fallimento critico La matematica e dimenticando Capital-perdite riportabili Se youve riuscito ad evitare questi primi 10 errori: congratulazioni. La maggior parte del lavoro è dietro di voi. Il prossimo errore è quello che riguarda tutti i contribuenti, in particolare quelli che completano le loro dichiarazioni dei redditi manualmente. Può sembrare strano, ma molti errori sono puramente matematico. Guardare fuori per le zone dove è particolarmente facile commettere errori: aggiungere e sottrarre correttamente, comprese le eventuali plusvalenze e le minusvalenze che si compensano in percentuali Schedule D Calcolare in modo corretto Guardate la linea a destra sulla tabella delle imposte quando capire la quantità di imposta dovuta ricordarsi di utilizzare eventuali riporti capitale perdita rispetto allo scorso anno, prima di ridurre i guadagni in conto capitale e poi fino a 3.000 di reddito ordinario. Anche se il vostro ritorno è preparato da un professionista fiscale, trascorrere alcuni momenti in più per controllare la presenza di slip-up. Assicurarsi di porre domande su qualsiasi cosa che non ha senso per voi. Mistake No. 12: Gli errori meccanici Dont inciampare su semplici errori di distrazione che possono ritardare l'elaborazione del vostro dichiarazione dei redditi e soggetto a sanzioni IRS. Anche se il vostro ritorno è preparato da un professionista fiscale, trascorrere alcuni momenti in più per controllare la presenza di slip-up. Assicurarsi di porre domande su qualsiasi cosa che non ha senso per voi. software fiscale, e chiedendo esperti fiscali di segnalazione di rivedere il vostro ritorno, può ridurre molti errori. L'IRS dice dichiarazioni presentate per via elettronica hanno un tasso di errore inferiore a 1 rispetto ad un tasso di 20 errori per limatura manuali. I servizi di e-file e gratuito di file IRS sono regolarmente aggiornati per i cambiamenti nel diritto tributario. Ma anche archiviazione elettronica solito prendere le cose come recepite numeri di previdenza sociale (nomi su ritorni devono corrispondere numeri di previdenza sociale nel database del Social Security Administration). estensioni di deposito di sei mesi. Per dichiarazioni dei redditi che sono troppo complessi, o se avete bisogno di più tempo, l'IRS ha reso più facile per ottenere una proroga di deposito di sei mesi con Forma 4868 (vedere una FAQ relativa è comunque necessario pagare le imposte dovute entro il termine normale) . Anche quando non è possibile pagare quel che devi, si consiglia di almeno il file, come la sanzione per tardiva presentazione è molto più grande di quanto la pena per la fine del payments. Schedule D non può essere collegato a forme 1040EZ o 1040A. forme IRS 1040EZ e 1040A non consentono il fissaggio di Schedule D. Se hai venduto magazzino durante l'anno fiscale, è necessario presentare il modulo IRS 1040.Beware di truffe e-mail. L'IRS ha emesso avvisi su truffe e-mail che coinvolgono rimborsi fiscali. I rimborsi non lo fanno (come molte di queste truffe suggeriscono) richiedono un modulo IRS separata. In realtà, l'IRS non invia mai i contribuenti-mail non richieste e non li chiede informazioni personali e finanziarie dettagliate in base allo stato email. Refund. Sul suo sito web, l'IRS dispone di uno strumento che può dare ai contribuenti informazioni sullo stato dei loro rimborsi (Wheres mio rimborso). Con le dichiarazioni presentate per via elettronica, le informazioni sono disponibili 72 ore dopo l'IRS conferma la ricezione. Se si file un ritorno di carta, le informazioni sono disponibili tre o quattro settimane dopo la presentazione. Bruce Brumberg è l'Editor-in-Chief di myStockOptions. Lynnette Khalfani è il CEO di TheMoneyCoach e in precedenza era un reporter per il Wall Street Journal e CNBC. Condividi questo articolo: Impiegato Stock Options Bollettino Pubblicato: Gennaio 2008 Content Ultima revisione: Ottobre 2009 ISBN: 978-1-4249-4458-3 (Stampa), 978-1-4249-4459-0 (PDF), 978-1- 4249-4460-6 (HTML) Questa pagina è fornita solo come una guida. Non è inteso come un sostituto per il datore di lavoro Health Act e la normativa fiscale. 1. I datori di lavoro imposte responsabilità su Stock Options In questa pagina vi aiuterà i datori di lavoro Nel determinare il margine sono soggetti a lavoro Salute fiscale (EHT). EHT è dovuta dai datori di lavoro che pagano compensi: per i dipendenti che segnalano per il lavoro a una stabile organizzazione (PE) del datore di lavoro in Ontario, Andor a dipendenti che non presentarsi al lavoro in un PE del datore di lavoro, ma che sono pagati da o attraverso un PE del datore di lavoro in Ontario. Un dipendente è considerato presentarsi al lavoro in una stabile organizzazione di un datore di lavoro se il dipendente viene alla stabile organizzazione in prima persona al lavoro. Se il dipendente non arriva ad una stabile organizzazione in prima persona al lavoro, il dipendente è considerato presentarsi al lavoro in una stabile organizzazione se lui o lei può ragionevolmente essere considerato come collegato alla stabile organizzazione. Per ulteriori informazioni su questo argomento, si prega di leggere stabile organizzazione. Stock option stock option per i dipendenti sono concessi nell'ambito di un accordo per il rilascio di titoli, per cui una società fornisce ai propri dipendenti (o dipendenti di una lunghezza non armi società) con il diritto di acquisire titoli di una di quelle società. I titoli a lungo termine si riferisce a quote del capitale sociale di una società o di quote di un fondo di fiducia reciproca. Definizione di remunerazione per la Remunerazione, come definito al comma 1 (1) del datore di lavoro Salute Tax Act include tutti i pagamenti, i benefici e le indennità ricevute o considerate ricevute da un individuo che, in ragione delle sezioni 5, 6 o 7 del reddito federale legge fiscale (ITA), sono tenuti a essere inclusi nel conto di un individuo, o sarebbe necessaria se l'individuo fosse residente in Canada. benefici di stock option sono compresi nel reddito a causa della sezione 7 della ITA federale. I datori di lavoro sono quindi tenuti a pagare EHT sui benefici di stock option. Non braccia corporazioni lunghezza Se una stock option è rilasciata a un dipendente da una società non si occupa a lungo braccio (ai sensi della sezione 251 del ITA federale) con il datore di lavoro, il valore di qualsiasi beneficio ricevuto a seguito dello stock opzione è inclusa nella retribuzione corrisposta dal datore di lavoro ai fini della EHT. Dipendente si trasferisce a Ontario PE da non Ontario PE Un datore di lavoro è tenuto a versare EHT il valore di tutti i benefici di stock option che sorgono quando un dipendente esercita stock option (s) nel corso di un periodo in cui la sua retribuzione è soggetto a EHT. Questo include le stock option che potrebbero essere stati concessi mentre il dipendente è stato di reporting per lavoro in un non-Ontario PE del datore di lavoro. Dipendente si trasferisce a non-Ontario PE Un datore di lavoro non è tenuto a pagare EHT sul valore delle stock option benefici derivanti quando un dipendente esercita stock option (s) durante la sua relazione per il lavoro a un PE del datore di lavoro al di fuori dell'Ontario. Collaboratore non segnalazione per il lavoro in un PE del datore di lavoro Il datore di lavoro è tenuto a versare EHT sul valore delle stock benefici di opzione derivanti quando un dipendente che esercita stock option (s) non presentarsi al lavoro in un PE del datore di lavoro, ma è pagato da o attraverso un PE del datore di lavoro in Ontario. Ex dipendenti Un datore di lavoro è tenuto a pagare EHT sul valore dei benefici di stock option di un ex dipendente, se l'ex dipendenti remunerazione è stato oggetto di EHT alla data del singolo cessato di essere un dipendente. 2. Quando i benefici di Stock Option tassabili Regola generale Un dipendente che esercita stock option per acquistare titoli è tenuto a includere nel reddito da lavoro dipendente una prestazione determinata ai sensi dell'articolo 7 della ITA federale. le società canadese controllata privati (CCPCS) Se il datore di lavoro è un CCPC ai sensi del comma 248 (1) del ITA federale. il dipendente è considerato di aver ricevuto una prestazione imponibile ai sensi dell'articolo 7 della ITA federale al momento il dipendente dispone delle azioni. I datori di lavoro sono tenuti a pagare EHT al momento del dipendente (o ex dipendente) dispone delle azioni. Dove le stock option dei dipendenti sono emessi da un CCPC. ma sono esercitati dal dipendente dopo che la società ha cessato di essere un CCPC. il valore del beneficio sarà incluso a titolo di compenso per scopi EHT al momento il dipendente dispone dei titoli. Non-canadese società private controllate (non CCPC s) Ogni prestazione imponibile derivante da un dipendente di esercitare le stock option su titoli che non sono di un CCPC. compresi i titoli o titoli quotata in borsa da una società straniera controllata, devono essere inclusi nel reddito da lavoro dipendente, al momento dell'esercizio delle opzioni. EHT è dovuta per l'anno che il lavoratore esercita le stock option. differimento federale di tassazione non si applica ai EHT Ai fini dell'imposta federale sul reddito solo, un dipendente può rinviare la tassazione di alcuni o di tutti i benefici derivanti dall'esercizio di stock option per acquisire titoli quotata in borsa fino al momento il dipendente dispone dei titoli. Il differimento della tassazione federale sui benefici di stock option non è applicabile ai fini EHT. I datori di lavoro sono tenuti a pagare EHT sui benefici di stock option per l'anno che il lavoratore esercita le stock option. 3. I datori di lavoro impresa scientifica di ricerca e sviluppo sperimentale per un periodo di tempo limitato, i datori di lavoro che si impegnano direttamente la ricerca scientifica e lo sviluppo sperimentale e soddisfano i criteri di ammissibilità sono esenti dal pagamento EHT sui benefici di stock option ricevuti dai propri dipendenti. Per CCPC s, l'esenzione è accessibile ai dipendenti stock option assegnate prima del 18 maggio 2004, a condizione che le azioni oggetto vengono smaltiti o scambiati dal dipendente dopo 2 Maggio 2000, e entro il 31 dicembre 2009. Per non CCPC s, l'esenzione è accessibile ai dipendenti stock option assegnate prima del 18 maggio 2004 a condizione che le opzioni sono esercitate dopo 2 mAGGIO 2000, e entro il 31 dicembre 2009. Tutti i vantaggi di stock option derivanti dalle stock option dei dipendenti assegnati dopo 17 maggio, 2004, sono soggetti a EHT. Criteri di ammissibilità Per poter beneficiare di questa esenzione per un anno, il datore di lavoro deve soddisfare tutti i seguenti criteri di ammissibilità per l'anno fiscale del datore di lavoro precedente l'anno fiscale che termina nel corso dell'anno: il datore di lavoro deve svolgere la propria attività tramite una stabile organizzazione in Ontario nell'anno fiscale precedente (vedi in Start-up per l'eccezione) il datore di lavoro deve effettuare direttamente la ricerca scientifica e sviluppo sperimentale (ai sensi del comma 248 (1) del ITA federale) ad un PE in Ontario nell'anno fiscale precedente i datori di lavoro spese ammissibili per l'anno fiscale precedente non deve essere inferiore a 25 milioni o 10 per cento del totale delle spese dei datori di lavoro (come definito di seguito) per l'anno fiscale, a seconda di quale sia inferiore ai datori di lavoro specificate spese ammissibili per l'anno fiscale precedente non deve essere inferiore a 25 milioni o il 10 per cento dei datori di lavoro regolate le entrate totali (come di seguito definita) per lo stesso anno la tassazione, a seconda di quale è inferiore. Ad esempio, se il datore di lavoro soddisfa tutti i criteri di ammissibilità di cui sopra nel suo anno fiscale chiuso al 30 giugno 2001, è diritto a richiedere l'esenzione EHT per il 2002. Start-up imprese che non dispongono di un anno fiscale precedente può richiedere prove di qualificazione per il loro primo anno fiscale. La ricerca scientifica e sviluppo sperimentale eseguiti nel loro primo anno fiscale determinerà la loro idoneità per il primo e il secondo anno in cui EHT è dovuta. Fusioni Nel primo anno fiscale che termina dopo una fusione, il datore di lavoro può applicare le prove di qualificazione per l'anno fiscale di ciascuna delle imprese precedenti che si è conclusa immediatamente prima della fusione. Spese ammissibili Le spese ammissibili sono quelle sostenute dal datore di lavoro ad intraprendere direttamente la ricerca scientifica e sviluppo sperimentale che si qualificano per lo sviluppo della ricerca amp (RampD) assegno eccellente ai sensi della legge fiscale Corporations (Ontario). pagamenti contrattuali ricevuti dal datore di lavoro per l'esecuzione di RampD per un'altra entità sono inclusi come spese ammissibili. pagamenti contratto stipulato dal datore di lavoro ad un altro soggetto per RampD eseguita da altra entità non sono inclusi come spese ammissibili del datore di lavoro. In particolare, le spese ammissibili del datore di lavoro per un anno fiscale sono calcolati come (ABminusC), dove: è il totale delle spese sostenute durante l'anno fiscale in un PE in Ontario, ciascuno dei quali sarebbe un dispendio qualificato ai sensi del comma 12 (1 ) della legge sulla tassazione Corporations (Ontario) ed è sia un importo di cui alla lettera 37 (1) (a) (i) o 37 (1) (b) (i) della ITA federale o una quantità procura prescritta (di cui al paragrafo (b) della definizione delle spese qualificata nella sottosezione 127 (9) della ITA federale) per l'anno di tassazione è la riduzione in a come richiesto sottosezioni 127 (18) a (20) del ITA federale in materia di un contratto di pagamento, ed è l'importo pagato o da pagare da parte del datore di lavoro per l'anno fiscale che è incluso in a e che sarebbe un contratto di pagamento ai sensi del comma 127 (9) della Federal ITA fatto per il destinatario della somma . spese ammissibili specificato Specificato spese ammissibili del datore di lavoro per un anno fiscale sono: i datori di lavoro spese ammissibili per l'anno fiscale della quota dei datori di lavoro delle spese ammissibili di una società in cui è un membro nel corso di un periodo fiscale del partenariato che termina con la tassazione anno, e le spese ammissibili di ogni società associata che ha un PE in Canada per un anno fiscale che termina l'anno fiscale i datori di lavoro, compresa la quota di imprese associate delle spese ammissibili di una società in cui è membro. Totale spese dei datori di lavoro le spese totali sono determinati in conformità ai principi contabili generalmente accettati (GAAP), escluse le voci straordinarie. non devono essere utilizzati consolidamento e di patrimonio metodi di contabilità. I ricavi totali dei datori di lavoro totale delle entrate è il reddito lordo determinato secondo i principi contabili (non si usa il consolidamento e metodi del patrimonio netto), al netto di qualsiasi reddito lordo da operazioni con imprese collegate con un PE in Canada o partnership in cui il datore di lavoro o l'associato società è un membro. fatturato totale rettificato I datori di lavoro regolati ricavi totali per un anno la tassazione è la somma dei seguenti importi: i ricavi totali del datore di lavoro per l'anno fiscale della quota dei datori di lavoro dei ricavi totali di una società in cui è un membro nel corso di un periodo fiscale del partnership che termina nel fatturato totale di ciascuna società associata che ha un PE in Canada per un anno fiscale che termina nel corso dell'anno i datori di lavoro fiscale, comprese le aziende associate anno fiscale. Brevi o più anni fiscali spese ammissibili, le spese totali e ricavi totali sono estrapolati gli importi per l'intero anno in cui ci sono brevi anni o più di tassazione in un anno solare. Partnership Se un partner è un membro specificato di una società (ai sensi del comma 248 (1) del ITA federale), la quota di spese ammissibili, le spese totali e ricavi totali del partenariato di pertinenza del socio è ritenuto essere nullo . 4. Sintesi di EHT su OptionsYour della guida completa per Employee Stock Options e reporting fiscale Forms datori di lavoro spesso compensano i dipendenti con benefici diversi da un semplice controllo di paga. Stock option e di stock di acquisto stanno diventando sempre più popolari. Ecco alcune delle opzioni più comuni dipendenti azioni e progetti, e le forme di rendicontazione fiscale necessari, per rendere tempo di imposta meno stressante. stock options dei dipendenti e piani per i dipendenti Piani di stock di acquisto (ESPP) Questo programma volontario, forniti attraverso il vostro datore di lavoro, permette di effettuare i contributi sui salari deve essere utilizzato per l'acquisto di azioni della società a un prezzo scontato. Lo sconto può essere fino a 15 inferiore al prezzo di mercato. In generale vi è un periodo di offerta in cui il lavoratore può dare un contributo per questo programma. Il prezzo di mercato del titolo per l'acquisto viene determinato alla data di acquisto, momento in cui i contributi dipendenti vengono utilizzati per acquistare azioni con uno sconto sul conto personale. Sulla base di quanto tempo il lavoratore detiene il titolo, lo sconto è considerato reddito ordinario e incluso nel modulo W-2 da parte del datore di lavoro (posizione nonqualifying) o è considerato reddito plusvalenza ed acquisiti al momento della vendita (posizione in qualifica). Per nonqualifying posizioni. la vostra base di costo rettificato è il reddito di compensazione riportato sul modulo W-2 più il costo di acquisizione. Per le posizioni di qualificazione. la vostra base di costo è semplicemente il costo di acquisizione che consente lo sconto ricevuto da segnalare come plusvalenza, invece di reddito ordinario. Unità di azioni vincolate (RSU) Queste unità azionari sono assegnati a un dipendente come una forma di compensazione. Il dipendente non ricevere il magazzino al momento del premio, ma ha un piano di maturazione specifica che delinea quando il dipendente riceverà il magazzino. Al momento lo stock giubbotti, il dipendente riceve le unità e il valore di mercato (FMV) del titolo ricevuto in tale data è considerato reddito. A seconda del piano di datori di lavoro, si può scegliere di pagare le tasse sul reddito, al momento il titolo viene assegnato, al momento della giubbotti azionari, o alla data giubbotto. L'importo riferito a voi come reddito nel modulo W-2 dal datore di lavoro al momento della azionari giubbotti sarà quindi la vostra base di costo rettificato in queste unità di riserva. Opzioni di incentivazione azionaria (ISO) I requisiti per le unità ISO sono più severe e, a sua volta fornire un trattamento fiscale più favorevole. unità ISO devono essere tenuti per almeno un anno dopo che le opzioni sono esercitate. Inoltre, non è possibile vendere le azioni fino ad almeno due anni dopo le opzioni vengono assegnati a voi. Per queste ragioni, le riduzioni si riceve con l'acquisto di queste opzioni sono tassati come plusvalenza a lungo termine. che produce un tax rate inferiore a reddito ordinario. Non qualificato stock option (NSO), mentre le unità ISO sono più restrittive, le unità NSO sono più generali. Queste opzioni su azioni genereranno reddito ordinario e un gainloss capitale. Quando queste opzioni sono concessi, sono concessi a un prezzo predeterminato. Questo permette al lavoratore di esercitare tali opzioni a quel prezzo a prescindere dal prezzo le scorte alla data di esercizio dell'opzione. Quando l'opzione è esercitata, il dipendente ha un reddito ordinario per la differenza tra il prezzo che pagano (prezzo di assegnazione) e il valore di mercato (FMV) alla data hanno acquistato lo stock (prezzo di esercizio). Se si dispone di alcun reddito risarcimento dal datore di lavoro per l'anno in corso, il reddito è incluso nel modulo W-2 nel riquadro 1. Se hai venduto tutte le unità di archivio per coprire le tasse, queste informazioni sono incluse nel modulo W-2 pure. Si dovrebbe rivedere caselle 12 e 14, in modo da spiegare alcun reddito incluso nel vostro modulo W-2 relative ai vostri stock option dei dipendenti. Modulo 1099-B Riceverai un modulo 1099-B per l'anno si vendono le unità di scorta. Il modulo riporta alcuna plusvalenza o minusvalenza derivante dall'operazione sulla dichiarazione dei redditi. Si dovrebbe rivedere i record di investimento per verificare l'importo base di costo sul modulo 1099-B. La base di costo sul modulo 1099-B si basa sulle informazioni disponibili alla mediazione. Se le informazioni disponibili sono incomplete, l'importo base di costo potrebbe essere errata. Se il vostro importo base di costo sul modulo 1099-B non corrisponde la vostra base di costo in base all'orario di record, immettere un codice di regolazione B in TaxACT. Allo stesso modo, il vostro modulo W-2 probabile solito includono la vostra base di costo sul modulo 1099-B, in modo youll vuole inserire un importo di regolazione con il codice di B. Se il modulo 1099-B manca un importo base di costo, è comunque necessario calcolare e rapporto la vostra base di costo sulla dichiarazione dei redditi. Modulo 3921 viene rilasciato per le opzioni di incentivazione azionaria nell'esercizio in cui vengono trasferiti al dipendente. Questo modulo include le informazioni necessarie per segnalare correttamente la vendita di queste unità, quando si decide di vendere in futuro. Anche se non dovete inserire le informazioni dal modulo 3921 nella vostra dichiarazione dei redditi per l'anno si riceve il modulo, è necessario salvare il modulo con i record di investimento. Modulo 3922 viene rilasciato per le opzioni dei dipendenti che si è acquistato, ma non vendono. Dal momento che non hai venduto il titolo, non sono stati determinati i requisiti periodo di detenzione. Pertanto, il datore di lavoro non comprende i redditi di compensazione sul modulo W-2 come reddito ordinario. Modulo 3922 viene rilasciato a voi per il vostro uso futuro quando si fanno vendere le unità e la necessità di riportare il reddito sulla dichiarazione dei redditi. Come Modulo 3921, Modulo di salvare 3922s con i record di investimento. TaxAct rende preparazione e le tasse di deposito veloce, facile e conveniente in modo da ottenere il rimborso massimo. Il suo il miglior affare in fiscale. Inizia ora libero o accedi al tuo account TaxAct. Grazie per le informazioni che ho un file fiscale question8230my contabile won8217t miei 2014 tasse senza forma 3921. Il mio commercialista company8217s non ha mai depositato o distribuita una di queste forme e doesn8217t sembrano pensare they8217re necessario. Ho esercitato le mie opzioni nel 2014 e venduto nel 2015. Ho un estensione mie tasse fino a ottobre but8230should continuo insistere a ricevere il mio 3921 E 'richiesto lo danno a me Grazie per il vostro aiuto Speak Your Mind Annulla risposta
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